Что такое КБК и как его узнать

Код бюджетной классификации – один из реквизитов, встречается в платёжном поручении (квитанции на оплату налогов) и других документах. Состоит из 20 цифр, для каждой группы есть расшифровка. Расскажем подробнее о КБК – что это такое в реквизитах, где применяется, как узнать и что делать в случае обнаружения ошибки.

Что такое код бюджетной классификации

Расшифровка КБК – код бюджетной классификации. В Бюджетном кодексе этот термин появился в 1998 году. Состоит из 20 цифр и шифрует информацию о статьях расходов, доходов, источниках финансирования. Коды утверждаются Минфином, на сайте которого публикуется информация обо всех изменениях.

Основные задачи КБК:

• мониторинг доходов и расходов соответствующими органами (например, ФНС);
• более лёгкое составление отчётности, в том числе налоговой;
• единые нормы составления платёжек, чеков, квитанций.

Применение кодов регулируется Бюджетным кодексом (статья 20 БК РФ). Формируются и применяются эти коды согласно приказу Минфина № 82н.

Виды КБК

Цифровой код может быть четырёх видов:

• для классификации доходов бюджета;
• для группирования расходов бюджета;
• указывающий на источники пополнения бюджета;
• для отражения операций публично-правовых образований.

КБК меняются ежегодно, но не все и сразу. Часто Минфин утверждает в конце года новые коды и вносит изменения в приказ № 82н. Соответствующие изменения публикуются на сайте Министерства финансов.

Где и когда используется КБК

Основная сфера применения КБК – сдача налоговой отчётности и перечисление налогов и сборов. В большинстве документов, когда одной из сторон выступает государственный орган, в платёжном поручении нужно указывать этот код. Кроме того, он:

• показывает ситуацию в госбюджете;
• обеспечивает единую форму отчётности;
• используется для сравнения динамики расходов и доходов за определённый период;
• служит для упорядочивания бухгалтерской и финансовой отчётностей.

В обязательном порядке КБК указывается при оплате:

• госпошлин;
• сборов и налогов (земельного, транспортного, на имущество, водного и др.);
• штрафов;
• утилизационного сбора;
• налога на профессиональный доход, подоходного;
• задолженности по налогам и сборам, а также другим обязательным платежам.

КБК в платёжном поручении также указывается при оплате других услуг, когда деньги перечисляются в пользу государственных органов. Например, физлица должны прописывать его, когда оплачивают детский сад, госпошлину при подаче иска в суд и др. Код в этом случае помогает определить, в федеральный или городской бюджет направляются средства, вид платежа и получить другую информацию.

Цифровые коды нужны при перечислении денег. Для получения перевода они необязательны. Причём это касается только ситуаций, когда компания или физлицо платит в пользу государства – любой организации, через которую средства поступают в бюджет города, региона, страны. Этот код не нужен, если деньги переводятся в пользу физлиц, частных компаний. Ещё одна сфера применения – сдача налоговой отчётности.

Значение цифр в шифре КБК

В составе кода есть несколько разрядов, каждый из которых объединяет от одной до пяти цифр и шифрует определённую информацию:

1. 1–3 цифры – администратор платежа, то есть организация, которая работает с определёнными платежами: СФР, ФНС, МВД. У каждого ведомства – уникальный трёхзначный код.
2. 4 цифра – группа доходов. Здесь может быть цифра 1 или 2. Единица относится к налоговым и неналоговым доходам, а двойка – к безвозмездным поступлениям.
3. 5–6 цифры – подгруппы доходов. Это расшифровка предыдущего значения, но подгрупп уже 18, каждой присвоен свой номер, например, 06 – имущественный налог, а 16 – штрафы. Подоходный налог и налог на прибыль компании обозначается 01.
4. 7–11 цифры. Здесь зашифрованы статьи и подстатьи доходов. Позволяют расшифровать, например, от кого поступил платёж – плательщика-физлица или компании.
5. 12–13 цифры. Указывают на направление перевода и расшифровывают бюджет, куда поступят средства. Всего существуют пять обозначений: 01 – федеральный, 02 – региональный, а 03–05 – муниципальные различных уровней.
6. 14–17 цифры. Расшифровывают тип платежа – штрафы (3000), пени (2000), налоги и сборы (1000).
7. 18–20 цифры. Указывают на вид дохода – налоговый (110), предоставление государственных услуг (130) и др.

Разберём на примере КБК 18210102010013000110:

• 182 – получатель ФНС;
• 10102 – налог на прибыль;
• 0201001 – деньги переводятся в бюджет субъекта;
• 3000 – штраф;
• 110 – налоговые доходы.

Структура кодов, причём сразу нескольких, может корректироваться при изменениях, например, организации, которая занимается конкретными платежами. Это происходит при упразднении, объединении разных органов. Так было, когда ПФР объединился с ФСС в единую структуру – СФР.

В аббревиатуре КБК содержится шифр для разных перечислений в бюджет. Всего кодов более 400 штук, все перечислены в перечне Минфина, регулярно добавляются новые.

Способы узнать код бюджетной классификации

Чаще всего вопрос о том, где найти КБК, возникает у предпринимателей и юридических лиц при переводах в налоговую инспекцию, а также при сдаче деклараций и другой налоговой отчётности. Но перед тем как узнать КБК, важно определить назначение платежа, бюджет, куда переводятся средства, и другие данные. Например, если это земельный налог, нужно выявить код, соответствующий этому виду платежа и поступающий в ФНС.

Использовать для поиска реквизиты компании нельзя, например, не получится найти КБК по ИНН или ОГРН. Но можно искать коды вручную – они собраны в приказе Минфина и опубликованы на сайте ФНС. Здесь же отражаются актуальные изменения – приказ опубликован в последней редакции. Но значений КБК много – найти нужное будет непросто.

Официальный сайт ФНС

Как узнают КБК с помощью официального сайта налоговой службы:

1. Перейдите в раздел кодов классификации доходов.

2. В трёх полях выберите статус налогоплательщика: ИП, физлицо или компанию.
3. Выберите тип налога из перечня: НДФЛ, имущественный, за пользование природными ресурсами, госпошлину, страховой взнос и др. (перечень налогов будет отличаться в зависимости от выбора статуса плательщика).

4. Далее в зависимости от назначения платежа могут открываться дополнительные таблицы. Например, в разделе «Государственная пошлина» есть несколько типов госпошлин, и у каждой свой КБК.

На сайте ФНС подбор кодов для разных типов платежей происходит автоматически. Кроме того, можно не переживать за актуальность данных, так как в форме поиска указаны текущие цифровые коды в виде таблицы.

В квитанции на оплату

С 2023 года и предприниматели, и юрлица перечисляют ЕНП – единый налоговый платёж, который объединил несколько основных налогов и сборов. Теперь нужно заполнять единую платёжку на несколько налоговых взносов, в этом же документе указан КБК – написан в поле 104.

Но нужно учитывать, что в платёжке на оплату единого налога указывается «единый» КБК, не расшифровывающий структуру платежа по типам налогов и взносов. Для разных платежей код можно узнать из уведомления об исчисленной сумме налога или из соответствующей отчётности – там будут указаны различные показатели по разным платежам в составе ЕНП.

Обновление кодов бюджетной классификации

Государство в лице Минфина регулярно пересматривает кодировки бюджетной классификации. Например, в 2023 году произошло несколько изменений, срок действия которых продлили до 2026 года. Основное нововведение появилось в шифре единого налога: в платёжке нельзя указывать разные КБК для каждого типа налогов и сборов. Но есть исключения: например, страховые взносы по травматизму и профессиональным заболеваниям не входят в общий код при оплате ЕНП, оплачивать такую платёжку нужно отдельно.

Ошибка в КБК

Для проведения платежа коды в платёжку обычно вносит бухгалтер. При ошибке возникает недоимка, на фоне которой начисляются штрафы за неуплату, так как деньги в бюджет не переводятся. Затем, если налогоплательщик не предпринимает никаких действий, налоговая задолженность взыскивается принудительно.

Если по платёжке с неверным кодом оплачивался основной долг, а не штраф, могут начислить пени за просрочку. В случае исправления КБК они пересчитываются, поскольку фактическая дата платежа остаётся неизменной. То есть налогоплательщику важно, что налог был перечислен вовремя, пусть и с неверным кодом. ЕНП это не касается – деньги зачисляются даже с некорректным КБК.

Действия при обнаружении ошибки в КБК

Ошибку в кодах можно исправить, она не является критической. Так, согласно ст. 45 НК РФ, при наличии наименования банка получателя и номера расчётного счёта Федерального казначейства деньги зачислят правильно. Повторно платить не нужно, но в некоторых случаях надо отправить в ФНС уведомление для уточнения платежа:

1. Если платите единый налог, важно, чтобы был соблюдён порядок заполнения платёжки. Обязательные поля, которые нужно проверить: счёт получателя, ИНН казначейства, плательщика, наименование банка. Если эти реквизиты будут верными, деньги поступят по назначению, ФНС зачислит их в бюджет.
2. Для оплаты прочих налогов и сборов нужно подать заявление на исправление ошибки, поскольку деньги могут поступить не по назначению или «зависнуть». Для уточнения необходимо обратиться в ФНС, в заявлении указать верный код. Это позволит избежать недоимки и штрафных санкций.

Заявление можно отправить онлайн или лично посетить налоговую инспекцию.

По материалам